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04 一般制造業(yè)成本核算流程和分錄
發(fā)布時間:2022.04.27  /  來源:新頁

1、采購

  • 借：原材料/庫存商品
  • 稅費一應交增值稅(進項稅額）
  • 貸：庫存現金/銀行存款/應付賬


2、材料領用

  • 借：生產成本
  • 貸：原材料


3、計提工資

  • 借：生產成本/制造費用
  • 貸：應付職工薪酬一工資
  • 支付時
  • 借：應付職工薪酬一工資
  • 貸：現金/銀行存
  • 其他應付款一社保


4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等

  • 借：制造費用
  • 貸：現金/銀行存款/應付賬款


5、計提折舊

  • 借：制造費用(車間用)
  • 管理費用(管理部門使）
  • 營業(yè)費用(銷售部門使用)
  • 貸：累計折舊


6、月末,結轉制造費用

  • 借：生產成本
  • 貸：制造費用


7、月末,結轉完工入庫產品

  • 借：庫存商品
  • 貸：生產成本


8、銷售收入

  • 借：庫存現金/銀行存款/應收賬款
  • 貸：主營業(yè)務收
  • 應繳稅費—應交增值稅（銷項稅額）


9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核）

  • 借：營業(yè)稅金及附加
  • 貸：應交稅費一應交城建稅
  • 應交稅費—應交教育費附加
  • 應交稅費一應交地方教育費附加
  • 繳納時
  • 借：應交稅費一應交城建稅
  • 應交稅費一應交教育費附加
  • 應交稅費—應交地方教育費附加
  • 貸：銀行存款


  • 10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金(增值稅單獨核算）
  • 借：主營業(yè)務成本
  • 貸：庫存商品
  • 借：本年利潤
  • 貸：主營業(yè)務成本
  • 營業(yè)稅金及附加


11、月末,結轉本月收入

  • 借：主營業(yè)務收入
  • 貸：本年利潤


12、月末,結轉本月費用

  • 借：本年利潤
  • 貸：管理費用
  • 銷售費用
  • 財務費用


13、增值稅結轉

  • 借：應交稅費一應交增值稅
  • 貸：應交稅費一未交增值稅
  • 交稅時
  • 借：應交稅費一未交增值稅
  • 貸：銀行存款
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